（遼國資〔2005〕105號）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)評估行為，維護企業(yè)國有資產(chǎn)合法權益，促進企業(yè)國有產(chǎn)權有序流轉，防止企業(yè)國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等有關法律法規(guī)，制定本辦法。
第二條 遼寧省經(jīng)營性國有資產(chǎn)占有單位（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評估適用本辦法。
第三條 遼寧省各級人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構負責其本級經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估監(jiān)管工作。
遼寧省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱省國資委）負責對全省經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估工作的指導和監(jiān)督。
第四條 各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當建立經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估管理工作制度，完善資產(chǎn)評估項目的檔案管理，做好項目統(tǒng)計分析報告工作。
各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當于每年1月末前將上年度核準、備案項目情況的統(tǒng)計分析資料上報省國資委。
第二章 企業(yè)資產(chǎn)評估行為的確定
第五條 企業(yè)有下列行為之一的，應按規(guī)定聘請具有相應資質的資產(chǎn)評估機構對相關資產(chǎn)進行評估：
（一）整體或部分改建為有限責任公司或股份有限公司；
（二）以非貨幣資產(chǎn)對外投資；
（三）債權轉股權；
（四）合并、分立、破產(chǎn)、解散；
（五）非上市公司國有股東股權比例變動；
（六）國有產(chǎn)權（股權）轉讓；
（七）資產(chǎn)轉讓、置換、拍賣、抵押；
（八）整體資產(chǎn)或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；
（九）確定涉訟資產(chǎn)價值；
（十）以非貨幣資產(chǎn)償還債務；
（十一）收購非國有單位的資產(chǎn)；
（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；
（十三）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；
（十四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要進行資產(chǎn)評估的事項。
第六條 企業(yè)有下列行為之一的，可以不對相關國有資產(chǎn)進行評估：
（一）經(jīng)各級人民政府或其國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構批準，對企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實施無償劃轉；
（二）國有獨資企業(yè)與其下屬獨資企業(yè)之間或其下屬獨資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權）置換和無償劃轉。
第三章 資產(chǎn)評估項目的核準與備案
第七條 企業(yè)國有資產(chǎn)評估項目實行核準制和備案制。
第八條 企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準范圍：
（一）發(fā)起設立或改組為股份有限公司；
（二）整體改制或出售；
（三）失去控制權的國有產(chǎn)權（股權）轉讓；
（四）經(jīng)各級政府批準的重大對外投資項目；
（五）經(jīng)各級政府批準實施的其他重大經(jīng)濟事項。
第九條 企業(yè)資產(chǎn)評估備案范圍：
除本規(guī)定第八條所列項目外的其他資產(chǎn)評估項目。
第十條 企業(yè)資產(chǎn)評估項目原則上按資產(chǎn)隸屬關系，由同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構核準或備案。
各市涉及上市公司股權變動及設立股份有限公司的資產(chǎn)評估項目，其評估結果需經(jīng)市級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構出具意見后，報省國資委核準或備案。
第十一條 凡需經(jīng)核準的資產(chǎn)評估項目，企業(yè)在資產(chǎn)評估前應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告下列有關事項：
（一）相關經(jīng)濟行為批準情況；
（二）評估基準日的選擇情況；
（三）資產(chǎn)評估的時間進度安排情況。
（四）資產(chǎn)評估范圍的確定情況；
（五）選擇資產(chǎn)評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質、專業(yè)特長情況；
第十二條 企業(yè)應當及時向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報告資產(chǎn)評估項目的工作進展情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構認為必要時，可以對該項目進行跟蹤指導和現(xiàn)場檢查。
第十三條 資產(chǎn)評估項目的核準按照下列程序進行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起8個月內向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出核準申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家審核，在20個工作日內完成對評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。
第十四條 企業(yè)提出資產(chǎn)評估項目核準申請時，應當向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構報送下列文件材料：
（一）資產(chǎn)評估項目核準申請文件；
（二）國有資產(chǎn)評估項目核準表（附件1）；
（三）與評估目的相對應的經(jīng)濟行為批準文件或有效材料；
（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；
（五）資產(chǎn)評估機構提交的資產(chǎn)評估報告（包括評估報告書、評估說明、評估明細表及其電子文檔）；
（六）與經(jīng)濟行為相對應并經(jīng)相關部門認定的審計報告；
（七）資產(chǎn)評估各當事方的相關承諾函；
（八）其他有關材料。
第十五條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構應當對下列事項進行審核：
（一）資產(chǎn)評估項目所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
（二）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質；
（三）評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（五）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（六）評估依據(jù)是否適當；
（七）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；
（八）評估過程是否符合相關評估準則的規(guī)定。
第十六條 資產(chǎn)評估項目的備案按照下列程序進行：
（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評估機構出具的評估報告后應當逐級上報初審，經(jīng)初審同意后，自評估基準日起9個月內向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構提出備案申請；
（二）國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構收到備案材料后，對材料齊全的，在20個工作日內辦理備案手續(xù)，必要時可組織有關專家參與備案評審。
第十七條 資產(chǎn)評估項目備案需報送下列文件材料：
（一）國有資產(chǎn)評估項目備案表（附件2）；
（二）資產(chǎn)評估報告（評估報告書、評估說明和評估明細表及其電子文檔）；
（三）與資產(chǎn)評估項目相對應的經(jīng)濟行為批準文件；
（四）其他有關材料。
第十八條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構根據(jù)下列情況確定是否對資產(chǎn)評估項目予以備案：
（一）資產(chǎn)評估所涉及的經(jīng)濟行為是否獲得批準；
（二）資產(chǎn)評估機構是否具備相應評估資質，評估人員是否具備相應執(zhí)業(yè)資格；
（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；
（四）資產(chǎn)評估范圍與經(jīng)濟行為批準文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；
（五）企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權屬證明文件、財務會計資料及生產(chǎn)經(jīng)營管理資料的真實性、合法性和完整性作出承諾；
（六）評估程序是否符合相關評估準則的規(guī)定。
第十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構下達的資產(chǎn)評估項目核準文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構備案的資產(chǎn)評估項目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權登記、股權設置和產(chǎn)權轉讓等相關手續(xù)的必備文件。
第二十條 經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果使用有效期為自評估基準日起1年。
第二十一條 為保證評估結果的客觀、真實，對涉及金額較大，或失去國有絕對控股地位，以及集團公司整體改制的資產(chǎn)評估項目，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將組織專家委員會對評估過程、方法及結果進行專家論證，其論證結果作為辦理資產(chǎn)評估結果核準或備案的重要依據(jù)。
第二十二條 企業(yè)進行與資產(chǎn)評估相應的經(jīng)濟行為時，應當以經(jīng)核準或備案的資產(chǎn)評估結果為作價參考依據(jù)；當交易價格低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得原經(jīng)濟行為批準機構同意后方可繼續(xù)交易。
第四章 資產(chǎn)評估機構的選擇
第二十三條 企業(yè)發(fā)生第五條所列行為的，應當委托具有相應資質的資產(chǎn)評估機構進行評估。資產(chǎn)評估機構的確定要按照“公開、公平、公正”的原則，采取公開方式選擇資質相當、執(zhí)業(yè)水平高、無不良經(jīng)營記錄的中介機構開展工作，嚴禁低評、漏評國有資產(chǎn)，切實保證工作質量。
資產(chǎn)評估機構應滿足以下基本條件：
（一）遵守國家有關法律、行政法規(guī)以及企業(yè)國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定；
（二）具有與評估對象相適應的資質條件；
（三）具有與評估對象相適應的專業(yè)人員、評估經(jīng)驗和專業(yè)特長；
（四）與企業(yè)主要負責人不存有經(jīng)濟利益關系；
（五）與為同一經(jīng)濟行為服務的審計機構無關聯(lián)關系；
（六）認真履行評估機構應盡的職責，連續(xù)3年沒有違法、違規(guī)記錄。
第二十四條 企業(yè)應當向受托的資產(chǎn)評估機構如實提供有關情況和資料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得隱匿或虛報資產(chǎn)。
第二十五條 企業(yè)應積極配合資產(chǎn)評估機構開展工作，不得以任何形式干預評估機構的正常執(zhí)業(yè)行為。
第五章 法律責任
第二十六條 企業(yè)違反本規(guī)定，有下列情形之一的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構通報批評并責令改正，必要時可依法向人民法院提起訴訟，確認其相應的經(jīng)濟行為無效。
（一）應當進行資產(chǎn)評估而未進行評估；
（二）聘請不符合相應資質條件的評估機構從事國有資產(chǎn)評估活動；
（三）向評估機構提供虛假情況和資料，或者與評估機構串通作弊導致評估結果失實的；
（四）應當辦理核準、備案而未辦理。
第二十七條 企業(yè)在國有資產(chǎn)評估中發(fā)生違法違規(guī)行為或不正當使用評估報告的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第二十八條 受托資產(chǎn)評估機構在資產(chǎn)評估過程中有違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構將有關情況通報其行業(yè)主管部門，建議給予相應處罰；情節(jié)嚴重的，可不再委托該中介機構及其當事人進行國有資產(chǎn)評估業(yè)務；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第二十九條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構相關人員違反國有資產(chǎn)評估管理的有關規(guī)定，造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。
第六章 附則
第三十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構要加強對評估項目核準及備案工作的管理，對核準、備案項目逐項登記，建立健全評估項目核準、備案檔案管理制度。
第三十一條 為加強管理、便于統(tǒng)計，結合工作實際，重新編印了國有資產(chǎn)評估項目核準表及備案表，原申報表、核準表及備案表作廢。
第三十二條 各市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關工作規(guī)范，并報省國資委備案。
第三十三條 涉及遼寧省經(jīng)營性國有資產(chǎn)評估的其他有關規(guī)定與本辦法沖突的，以本辦法為準。
第三十四條 本辦法由省國資委負責解釋，自2006年1月1日起實施。